第一章    总则

第一条  为加强财务管理，提高资金使用效益，确保资金和国有资产安全，保障机构正常运转和各项交通事业有序发展，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国政府采购法》、《事业单位财务制度》、《行政事业单位内部控制规范》及相关政策法规，结合支队实际，制定本制度。

第二条  财务管理要合理编制预算，规范经费的管理和使用，保障单位正常运转的资金需要；加强单位资产管理，强化财务监督，防范财务风险。

第三条  财务活动在支队主要负责人、财务分管负责人领导下，由财务科统一管理，各科室监督。

第四条  本制度适用于威海市交通运输综合执法支队一切财务活动。

第二章    公务卡消费管理

第五条  根据《威海市预算单位公务卡改革实施方案》、《威海市市级预算单位公务卡管理暂行办法》和《关于建立市级预算单位公务卡强制消费目录制度的通知》，为减少现金支付结算、提高公务支出透明度、加强预算执行监控、强化政府行政成本控制，公务消费推广普及公务卡结算。

第六条  支队财政授权支付业务中，严格按照公务卡强制结算目录执行。原使用现金结算的公务支出，包括办公费、差旅费、培训费、会议费、交通费、招待费等超过1000元的购买支出，统一使用公务卡或转账支票结算。

第七条  持卡人办理公务卡消费支出报销业务时，应当按照要求填写报销凭证，并附有关财务报销凭证、出差审批单及公务卡消费POS单(如需购买机票的，必须在政府机票采购管理网站购买)，到财务科办理报销手续。财务人员查询核对公务卡消费的真实性，审核确认后办理报销手续。

第三章    现金管理

第八条　支队财务活动现金结算范围为：1.支付给个人的劳务报酬；2.出差补助；3.财政规定公务卡支付以外的、结算起点1000元以下的其他现金支出。

第九条　出纳收支现金，必须认真填制和审核收付款单据，并做好现金日记账；对违规收支和未按规定使用的收入、支出票据不合规范的，不予报销。

第十条  出纳与会计每月要核对现金、银行存款余额，做到账账相符、账款相符、账实相符；出纳人员在调离、离职或请长假时，要在规定期限内做好移交准备工作，编制好移交清册，按规定程序做好交接工作。

第四章    收入支出管理

第十一条　支队为财政全额拨款的事业单位，资金来源为财政拨款收入。

第十二条　支队财务支出的内容主要包括工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助支出及其他资本性支出。

第十三条  支队编制预算收支的原则是：量入为出、收支平衡、积极稳妥、效益优先，并结合单位实际，合理安排单位预算收支，保障资金后续运行和使用效率。

第十四条　支出管理的要求：

（一）各项经费支出必须贯彻执行国家有关方针、政策，严格遵守有关财政财务制度及财经纪律。

（二）各项支出应按规定的开支范围和开支标准执行。

（三）要严格支出审批手续，各项支出要有合法凭证，并按经费审批权限分级审批，按照谁审批谁负责的原则。

第五章    报销管理

第十五条  单据管理及审批遵循“谁经手，谁负责”的原则，即由经手人和科室负责人对发票的真实性、合法性负责。

第十六条  资金审批一般程序和权限:由经手人填写预算（采购）审批表，支队领导审批后，经手人购买相关物品。经手人购买后将票据进行分门别类整理，由科室负责人及经手人在票据上签字后，持报销凭证和支队领导签批的预算（采购）审批表及支出明细报财务科审核，财务科审核后再由支队长审批。支队长审批后财务予以支付相关费用。

第十七条  原始凭证(即报销凭证)必须真实、合法、有效、完整，具备以下要素:(一)原始凭证名称；(二)填制原始凭证的日期及编号;(三)填制和接受原始凭证的单位或个人签章;(四)报销原始凭证须有经手人、科室负责人、财务科长、支队长签字。对要素不齐全的票据，财务科不予受理。

第十八条   报销手续：

（一）公务活动结束后5个工作日内，到财务科办理报销。

（二）报销凭证须签字手续齐备，原始票据及各种费用清单必须真实、合法、完整。

（三）单位日常办公用品原则上办公室统一采购、保管，文件印刷等由办公室统一管理，各科室按需要向办公室申请、领用。报销时发票后需附费用明细。

（四）差旅费的管理。按照《威海市市直机关差旅费管理办法》的规定执行。

（五）公务接待费的管理。按照《威海市市直机关公务接待费管理办法》的规定执行。

（六）会议费的管理。按照《威海市市直机关会议费管理办法》的规定执行。

（七）培训费的管理。按照《威海市市直机关培训费管理办法》的规定执行。

（八）不同单位人员一起出差，所有费用需分开结算，各自填开本单位户头的发票，公务卡消费各自划卡，不得混用。

第六章    固定资产管理

第十九条  固定资产的管理和使用应坚持统一政策、统一领导、分级管理、责任到人、物尽其用的原则。确定专人负责固定资产的日常管理工作，包括资产的配置、登记、统计、维护、保管等，并对所管资产的安全完整负有责任。任何个人工作调动、离职或退休时必须办理资产转接手续。

第二十条  支队各科室应于每年9月上报下年度固定资产采购计划，财务科根据采购计划编制下一年度采购计划，经支队领导审批后报财务科备案，以编制资产预算。

第二十一条  固定资产采购计划的制定既要从实际需要出发又要注意节约，应本着合理配备、节约高效的原则。严格按照资产使用标准合理配备相应资产，杜绝超标准配备。由需求科室填写《办公用品采购申请表》，经办公室审核汇总后，报领导批准，由财务统一填写《威海市市级政府采购申请表》并送投融资中心审核进行采购。

第二十二条  固定资产报废。固定资产的报废要严格按照使用年限的规定予以报废。填写《国有资产报废审批表》报市交通运输局、市财政局审批。对要报废的固定资产要统一回收、专人保管。

   第二十三条  财务科每年对支队资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈盘亏的固定资产，相关科室要说明原因，分清责任，按规定进行处理。